근로자가 퇴직을 하게 되면 그것도 소득으로 잡히기 때문에 퇴직소득세를 내야 합니다. 오늘은 퇴직소득세 계산하는 방법과 함께 절세에 대해서 공부해 보도록 하겠습니다. 끝까지 읽어주세요~!!
퇴직소득세 산출하기
국세청 자료를 바탕으로 정리해 보았습니다. 다소 복잡한 부분이 있지만 순서대로 따라가 주시기 바랍니다. 파란색으로는 근로자 A를 바탕으로 계산한 예시를 담아보았습니다.
"퇴직소득세 0원을 목표로 절세방법은 아래에 있습니다."
1. 퇴직소득금액 계산하기
퇴직소득세를 산출하기 위해서는 먼저 퇴직금을 확인합니다. 연차수당이나 상여금을 포함하지 않은점 참고 바랍니다.
퇴직소득금액 계산하는 방법
- 퇴직급여액 : 1일 평균 임금 X 30일 X (재직일수 / 365일)
- 퇴직소득금액 = 퇴직급여액-비과세 소득
예시) 근로자 A씨
근속연수 20년이며 퇴직급여가 1억 원입니다.
2. 퇴직소득공제 계산
퇴직금을 계산하기 위해서는 퇴직소득공제를 알아야 합니다. 2023년 이후로는 공제방법이 약간 다르고 유리한 부분이 있으니 꼭 확인하시기 바랍니다.
<퇴직소득공제 계산 방법>
| 근속연수 | 2022년 이전 퇴직할 경우 공제금액 | 2023년 이후 퇴직할 경우 공제금액 |
| 5년 이하 | 30만원 X 근속연수 | 100만원 X 근속연수 |
| 6 ~ 10년 | 150만원 + 50만원 X (근속연수 - 5년) | 500만원 + 200만원 X (근속연수 - 5년) |
| 11 ~ 20년 | 400만원 + 80만원 X (근속연수 - 10년) | 1500만원 + 250만원 X (근속연수 - 10년) |
| 20년 초과 | 1200만원 + 120만원 X (근속연수 - 20년) | 4000만원 + 300만원 X (근속연수 - 20년) |
예시) 근로자 A
퇴직소득금액 : 1억 원
퇴직소득공제 금액 : 400만 원+(20년 - 10) X80 만 원 = 1,200만 원
3. 환산급여 산출
○ 환산급여 산출 = (퇴직소득금액-퇴직소득공제금액) / 근속연수 X 12
위의 방법대로 환산급여를 산출했다면 여기서 '환산 급여공제'를 하시면 됩니다.
| 환산 급여 산출액 | 환산 급여 공제 |
| 800만원 이하 | 전액 공제 |
| 7천만원 이하 | 800만원 X ( 환산 급여 - 800만원) X 60% |
| 1억원 이하 | 4,520만원 X ( 환산 급여 - 7천만원) X 55% |
| 3억원 이하 | 6,170만원+(환산 급여 - 1억원)×45% |
| 3억원 초과 | 1억5천170만원 +(환산 급여 - 3억원)×35% |
예시) 근로자 A
- 환산급여 산출액: (1억 - 1200만 원) X 12 ÷ 20년 = 5,280만 원
환산 급여 공제는 7천만 원 이하 이므로
- 환산급여 공제액 : 800만 원 X ( 5,280만 원 - 800만 원) X 60% = 3,488만 원
4. 과세표준 계산하기
<기본세율>
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
| 1,200만원 이하 | 6% | - |
| 4,600만원 이하 | 15% | 1,080,000원 |
| 8,800만원 이하 | 24% | 5,220,000원 |
| 15,000만원 이하 | 35% | 14,900,000원 |
| 30.000만원 이하 | 38% | 19,400,000원 |
| 50,000만원 이하 | 40% | 25,400,000원 |
| 50,000만원 초과 | 42% | 35,400,000원 |
○ 과세표준액 = 환산급여-환산급여공제 금액
예시 ) 근로자 A
과세표준액 : 5,280만 원 - 3,488만 원 = 1,792만 원
5. 환산산출세액
○ (과세표준 X 기본세율) - 누진공제율
예시 ) 근로자 A (4,600만 원 이하이므로)
환산산출세액 : (1,792만 원 X 15%) - 108만 원 = 1,608,000원
6. 산출세액
○ 환산산출세액 ÷ 12 X 근속연수
예시 ) 근로자 A
산출세액 : 1,608,000원 ÷ 12 X 20년 = 2,680,000원
이제 오래 기다리셨습니다. 그렇다면 퇴직소득세를 0원으로 만들 수 있는 방법은 뭐가 있을 까요? 완전 0원이 아니지만 0원을 목표로 퇴직소득세를 절세하는 방법은 아래글을 참고해 주시기 바랍니다.
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퇴직소득세 0원 목표 _퇴직급여 많이 받기!
직장인들이 회사를 다니다가 퇴직하면 노후자금을 위해 퇴직급여(퇴직금)를 받게 됩니다. 퇴직급여를 수령할 때도 안타깝지만 퇴직소득세를 내야 합니다. 모든 소득에는 세금이 발생하기 때문
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